Rozliczenie podatku od zysków kapitałowych

Zajmijmy się na początek rozliczeniem zysku osiągniętego wskutek obrotu papierami wartościowymi. Proces wydaje się być bardzo prosty. Inwestor dostaje od swojego biura maklerskiego PIT 8C i na jego podstawie rozlicza swój podatek na formularzu PIT 38. Nawiasem mówiąc to rozliczenia można dokonać za pośrednictwem Internetu.
   

Pewien problem może pojawić się w kontekście kategorii kosztów. Otóż na formularzu  PIT 8C biuro maklerskie w kategorii kosztów umieszcza tylko i wyłącznie takie koszty jak prowizje za dokonane transakcje oraz opłaty za prowadzenie rachunku maklerskiego. Tymczasem w życiu inwestora pojawiają się jeszcze inne koszty. Do najczęściej spotykanych zaliczyłbym koszty związane do dostępem do notowań ciągłych, za korzystanie z serwisów informacyjnych, związanych z zakupem branżowej prasy oraz koszty obsługi kredytu przeznaczonego na zakup akcji. W takiej sytuacji inwestor sam musi dokonać uwzględnienia tych kosztów w formularzy PIT 38.
   

Sprawdzone Fundusze Inwestycyjne

W sytuacji, kiedy ponieśliśmy stratę to i tak musimy złożyć deklarację podatkową. Warto to robić chociażby dlatego, że przez 5 kolejnych lat będziemy mogli obniżyć podstawę do opodatkowania o poniesioną stratę. Należy jednak pamiętać, że nie ma możliwości pomniejszenia osiągniętego zysku o kwotę większą niż połowa straty w danym roku.
   

Inwestor lokujący swoje środki w fundusze inwestycyjne ma ułatwione zadanie, gdyż podatek od zysków kapitałowych jest tutaj ściągany automatycznie. Pod względem podatkowym inwestor pasywny ma znacznie lepiej, gdyż podatek zapłaci dopiero w momencie całkowitego wyjścia z inwestycji. W znacznie gorszej sytuacji jest inwestor aktywny, który często kupuje i sprzedaje jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym. W takim przypadku za każdym razem, gdy pojawi się zysk należy zapłacić podatek Belki. Podatek ten niestety nie może być pomniejszony w sytuacji, gdy inwestor poniósł stratę na innym funduszu. Rozwiązaniem tego problemu mogą być fundusze parasolowe, gdyż tutaj obowiązek zapłaty podatku pojawia się dopiero w momencie ostatecznego wyjścia z inwestycji.
   

Fundusze parasolowe są zatem dobrym rozwiązaniem pod względem czysto podatkowym, ale pod względem inwestycyjnym istnieją jeszcze lepsze rozwiązania, które także pozwalają na odroczenie płatności podatku Belki. Minusem funduszy parasolowych jest przede wszystkim to, że nie zapewniają one dywersyfikacji, która jest tak ważna w przypadku inwestycji. W przypadku funduszu parasolowych skazani jesteśmy na tego samego zarządzającego. Poza tym wspomniane fundusze nie zapewnią nam lokowania kapitału w różnych częściach świata, nie będziemy mieli także dostępu do szerokiego spektrum aktywów.
   

Tak naprawdę, aby ominąć podatek Belki oraz mieć możliwość dokonywania efektywnych inwestycji należy wybrać ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe. Dzięki otoczce prawnej jaką daje ubezpieczenie na życie klient płaci „Belkę” tylko w momencie wyjścia ostatecznego wyjścia z inwencji. Dzięki dostępowi do bardzo licznej grupy funduszy klient ma zapewnioną tak potrzebną dywersyfikację.
   

W przypadku inwestycji dokonywanych za pośrednictwem zagranicznych platform transakcyjnych klienci sami muszą dokonać rozliczenia. Wiadomym jest, że transakcji dokonuje się tutaj w walucie obcej. W takiej sytuacji podstawą do dokonywania obliczeń jest średni kurs NBP.

ireneusz

O Autorze
Artykuły